天心支行開展“零違規(guī)、防差錯(cuò)、從我做起”系列活動(dòng)以來，營業(yè)部全行上下樹立“合規(guī)經(jīng)營，按章操作”的意積再次掀起，在全部員工中形成“從我做起、從現(xiàn)在做起、從每筆業(yè)務(wù)做起，按章操作”的良好氛圍，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持保障,讓零違規(guī)走進(jìn)你我的心中。
銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。中國銀監(jiān)會(huì)成立伊始就十分重視商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康多次強(qiáng)調(diào)，要促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效率的提高。從近年來全國金融違法違紀(jì)案件的特征看，絕大部分惡性案件發(fā)生在基層，絕大部分違法違紀(jì)人員是基層干部，絕大部分違法違紀(jì)人員是年輕人。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行特別是基層銀行內(nèi)部控制和管理十分重。新的《商業(yè)銀行法》將銀行的“安全性”經(jīng)營原則置于首位，突出了風(fēng)險(xiǎn)控制的重要地位。建立起現(xiàn)代商業(yè)銀行完整、合理、有效的內(nèi)控體系，是實(shí)現(xiàn)建設(shè)銀行持續(xù)、有效發(fā)展的重要保障。隨著農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展，管理上實(shí)行了一系列的重大改革和創(chuàng)新，金融產(chǎn)品日益增多，新規(guī)則、新制度的建立。新業(yè)務(wù)推廣和新管理系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)用，組織機(jī)構(gòu)實(shí)行扁平化改革，使得業(yè)務(wù)經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜，內(nèi)部控制的難度也在加大，所以必須注意研究內(nèi)部控制管理的難度也在加大，所以必須注意研究內(nèi)部控制管理工作中遇到的新問題，采取有力措施，認(rèn)真加以解決.
(一)立足于防，建立健全有效的內(nèi)控機(jī)制
加強(qiáng)銀行內(nèi)控管理，關(guān)鍵在于建立一套責(zé)權(quán)分明、相互制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制，由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變。首先，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須增強(qiáng)內(nèi)控優(yōu)先意識(shí)。目前銀行間的競爭日益激烈，存款成為評(píng)價(jià)基層工作業(yè)績的重要指標(biāo)之一，所以必須將其列為領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績考核項(xiàng)目，或?qū)嵭袃?nèi)控管理達(dá)標(biāo)制，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化內(nèi)控制度，有效防范案件的發(fā)生。其次，要明確業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)，改變過去重業(yè)務(wù)拓展、輕內(nèi)部管理的錯(cuò)誤觀念，把業(yè)務(wù)管理部門放到內(nèi)控自律的中心地位。其中，建立順序遞進(jìn)的三道監(jiān)控防線是業(yè)務(wù)管理部門的主要任務(wù)。第一道防線是以一線崗位人員自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，各業(yè)務(wù)部門及各崗位的自我監(jiān)督、自我控制。第二道防線是相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督和相互制約。第三道防線是內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的再管理、再監(jiān)督，防范和化解由于工作失誤、道德風(fēng)險(xiǎn)、制度缺陷等內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。要注重體制牽制，按業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)、工作特點(diǎn)，設(shè)置各職能部門，盡量做到機(jī)構(gòu)精簡，但又能區(qū)分部門之間管理對(duì)象、管理權(quán)限和影響范圍，按崗位明確職責(zé)和分工，實(shí)現(xiàn)分工明確，又能相互牽制、監(jiān)督，提高效率的目的。建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。強(qiáng)化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用， 促進(jìn)內(nèi)部稽核從合規(guī)性稽核向風(fēng)險(xiǎn)性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。如我行稽核中心的稽核人員也從原來的以稽核憑證為主的事后稽核轉(zhuǎn)為現(xiàn)在的事前稽核、當(dāng)場稽核加事后稽核。建立規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，建立以市場為導(dǎo)向的新業(yè)務(wù)流程和管理流程，突出內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位，以推動(dòng)基層銀行經(jīng)營管理的明晰化、規(guī)范化和科學(xué)化。
(二）抓思想認(rèn)識(shí)到位，打牢思想基礎(chǔ)
隨著形勢(shì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀、道德觀上的差異顯而易見，員工每天都與錢打交道，如果思想政治工作和職業(yè)道德教育抓不緊、抓不嚴(yán)，內(nèi)控意識(shí)淡薄，就容易出問題，思想基礎(chǔ)必須打牢。一是要組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)政治理論，教育廣大員工樹立正確的世界觀、價(jià)值觀和道德觀，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，兢兢業(yè)業(yè)、 一絲不茍地做好本職工作，全心全意為廣大客戶服務(wù)，維護(hù)建行利益。二是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。建行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)環(huán)境、價(jià)值觀、禮節(jié)和儀式、文化網(wǎng)絡(luò)等要素，構(gòu)建特色企業(yè)文化，提出明確的價(jià)值觀和信念，為全行員工提供明確的奮斗目標(biāo)和日常行為準(zhǔn)則，在每個(gè)員工的腦海中打下烙印，并落實(shí)到每個(gè)員工的行為上。三是普及內(nèi)控知識(shí)。通過舉辦各類型培訓(xùn)班，讓全行員工掌握內(nèi)部控制的基本知識(shí)，明確與本職工作有關(guān)的崗位內(nèi)控制度，做到有章可循，違章必究。
（三）抓制度建設(shè)到位，構(gòu)建完善的制度體系
制度帶有根本性、長期性和穩(wěn)定性 �？茖W(xué)、完善的內(nèi)控制度體系是商業(yè)銀行尤其是基層行內(nèi)控的立足點(diǎn)，是內(nèi)控的基礎(chǔ)。當(dāng)前，基層行強(qiáng)化內(nèi)控管理，必須按照“制度先行”的原則，通過制度建設(shè)促進(jìn)內(nèi)控管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。一是運(yùn)用科技手段，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。是對(duì)現(xiàn)行的一些內(nèi)控制度要進(jìn)行梳理和修訂，對(duì)已經(jīng)過時(shí)或部分過時(shí)的內(nèi)控制度該廢止的要廢止，該完善的要完善，同時(shí)要根據(jù)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，及時(shí)制定與其相配的新的內(nèi)控制度，從而形成完整的、系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系加快啟動(dòng)會(huì)計(jì)柜面綜合系統(tǒng)，從程序上對(duì)各會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)均可集中到省分行，會(huì)計(jì)核算上移至省分行，基本上杜絕了“三假”現(xiàn)象。二是要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。一方面要通過授權(quán)、授信明確各營業(yè)機(jī)構(gòu)職責(zé)細(xì)分。明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，使每個(gè)員工在其崗，明其責(zé)，從而形成完善的崗位責(zé)任體系。三是要按照從嚴(yán)治行的原則，進(jìn)一步完善違規(guī)行和失職行為的問責(zé)制度體系。四是進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)管理制度，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管實(shí)行委派制和定期崗位輪換制，有利于會(huì)計(jì)人員抵制網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的不正當(dāng)干預(yù)。四是建立柜員、綜合員、會(huì)計(jì)主管三線監(jiān)控制度。柜員只負(fù)責(zé)交易，綜合員負(fù)責(zé)復(fù)核和授權(quán)范圍內(nèi)大額交易審批，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)綜合柜員的監(jiān)督、柜員空白憑證領(lǐng)用檢查。五是建立重要單證、現(xiàn)金及重要物品管理制度。加強(qiáng)對(duì)審核憑證、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、登記賬簿的管理。各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核，賬務(wù)核對(duì)應(yīng)適時(shí)進(jìn)行，要保證賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、內(nèi)外賬核對(duì)相符。
(四)設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程
風(fēng)險(xiǎn)防范必須從業(yè)務(wù)操作規(guī)程入手。要通過業(yè)務(wù)操作時(shí)不同崗位、不同人員的共同參與，時(shí)刻將業(yè)務(wù)置于雙線核算、雙重控制、交叉核對(duì)、相互制約的狀態(tài)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的目的。要根據(jù)規(guī)范、實(shí)用、安全、有效的原則，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程，涵蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的全過程，實(shí)行上崗對(duì)下崗負(fù)責(zé)，下崗對(duì)上崗監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制，做到環(huán)環(huán)相扣，不漏項(xiàng)、不空白。一是嚴(yán)格崗位分工，根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩個(gè)人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；杜絕任何個(gè)人包辦業(yè)務(wù)處理的全部環(huán)節(jié)，以達(dá)到有效控制的目的。在會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和出納業(yè)務(wù)中，實(shí)行證、章、壓（押）三分管，電子聯(lián)行業(yè)務(wù)必須經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)三分開，相互監(jiān)督，確保資金安全。信貸、信用卡、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、會(huì)計(jì)賬務(wù)等部門崗位要建立全方位的雙人復(fù)核制度。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的控制和事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一個(gè)業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按照職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，防范員工舞弊行為。四是運(yùn)用組織控制考核輪換的方法，對(duì)重要崗位和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)健崗位人員定期考核，適時(shí)輪換，并進(jìn)行必要的離職審計(jì)或強(qiáng)行休假制度，這對(duì)極少數(shù)圖謀不軌的人還有一種威懾，消除因長期從事某項(xiàng)工作而營建起來的舞弊關(guān)系網(wǎng)的作用。五是運(yùn)用紀(jì)錄控制方法 ，建立會(huì)計(jì)憑證及記賬、過賬、報(bào)表審核制度，切實(shí)定期或不定期進(jìn)行賬賬核對(duì)；采用科目控制、憑證控制、賬簿控制、報(bào)表控制、核算形式控制、雙簽控制及電子計(jì)算機(jī)運(yùn)用控制，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)交接的記錄控制及會(huì)計(jì)檔案收集、裝訂、調(diào)閱、保管等控制。
(五)建立嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)制度
運(yùn)用授權(quán)控制方法，切實(shí)把好一線(尤其是最基層機(jī)構(gòu))用人關(guān)。強(qiáng)調(diào)各級(jí)行員按所授權(quán)限辦事，除外還應(yīng)強(qiáng)調(diào)書面授權(quán)或授權(quán)要有記錄等原則。對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺(tái)制約前臺(tái)。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對(duì)各個(gè)程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)如錯(cuò)賬沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅(jiān)持授權(quán)審批，形成分工明確、權(quán)責(zé)對(duì)等的嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
(六)加強(qiáng)重要物品、重要崗位控制
印章、憑證、庫款、密押等是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的重要物品，掌握這類物品的人員及會(huì)計(jì)主管處于重要崗位，為防范風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)重要物品及重要崗位人員的管理。重要物品要專人保管，明確責(zé)任，縮小接觸重要物品的人員范圍；業(yè)務(wù)操作過程中重點(diǎn)控制章、證、款、押，離柜應(yīng)收起鎖好；營業(yè)終了，重要物品應(yīng)入庫或入保險(xiǎn)柜妥善保管，以保證此類物品安全；重要物品章、證、押必須分開保管，相互制約；領(lǐng)用、交接手續(xù)必須嚴(yán)密，防止各環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞；重點(diǎn)崗位人員實(shí)行定期輪換，平行交接。
(七)構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系
隨著計(jì)算機(jī)廣泛應(yīng)用于銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，原有建立在手工操作基礎(chǔ)上的內(nèi)控制度已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。為此，建立一套完整、科學(xué)的計(jì)算機(jī)安全控制體系已成為當(dāng)務(wù)之急，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)防范已成為銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重中之重。要堅(jiān)持科技部門和操作應(yīng)用部門職責(zé)分離；程序員、操作員、系統(tǒng)管理員職責(zé)分離；嚴(yán)禁程序員單獨(dú)接觸系統(tǒng)；嚴(yán)禁系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)人員介入實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作。系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)是計(jì)算機(jī)控制的關(guān)鍵，軟件系統(tǒng)越完善，控制越有效。在計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)過程中，最容易出錯(cuò)和作弊的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入，因此必須加強(qiáng)輸入控制。輸出控制是對(duì)系統(tǒng)的輸出結(jié)果進(jìn)行控制，應(yīng)采取雙備份、異地存放、嚴(yán)禁任何人修改等控制辦法。
（八）抓制度落實(shí)到位，堵塞管理漏洞
內(nèi)容制度落實(shí)不到位是當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制乏力的重要原因之一。因此，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，就必須落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度當(dāng)作強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的頭等大事來抓，切實(shí)擺上議事日程，抓緊抓好。一是要落實(shí)責(zé)任，真正把責(zé)任落實(shí)到人。二是要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作和內(nèi)部管理基本制各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)和損失程序的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。三是要加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)。對(duì)每一個(gè)經(jīng)營單位要按照規(guī)定和要求進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，通報(bào)情況、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，并通過考核評(píng)價(jià)來解決干好干壞一個(gè)樣的問題。
（九）有效獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制到位
一是實(shí)行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)等級(jí)與個(gè)人利益掛鉤機(jī)制，要設(shè)立專項(xiàng)的浮動(dòng)工資，通過考核來認(rèn)定上，充分調(diào)動(dòng)每一位員工開展內(nèi)控規(guī)范化工作的積棚戶生，同時(shí)要加大這方面的執(zhí)罰力度，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，造成經(jīng)濟(jì)損失固然要進(jìn)行處罰，雖然沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，介執(zhí)行內(nèi)控制度不力，工作有漏洞，風(fēng)險(xiǎn)有隱患，同樣要進(jìn)行處罰國，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制好的部門和個(gè)人，不管其最后產(chǎn)生出來的經(jīng)濟(jì)效益有多大，都要獎(jiǎng)勵(lì)。二是推行問責(zé)制。內(nèi)部控制許多規(guī)章過程中，往往除了高級(jí)管理人員個(gè)人違法或觸犯法律會(huì)被追究外，對(duì)經(jīng)營失誤，特別監(jiān)管不力造成損失的，還存在著“刑不上士大夫”的現(xiàn)象，一般是不追究或較輕追究其個(gè)人責(zé)任的。處罰往往只是處理底層的員工。因此，要嚴(yán)格執(zhí)行《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》，對(duì)違規(guī)紀(jì)得為的責(zé)任人及時(shí)嚴(yán)肅查處，不姑息遷就，不搞下不為例，維護(hù)各項(xiàng)制度的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性：對(duì)遵守制度，強(qiáng)化內(nèi)控成績顯著的單位和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。運(yùn)用正反兩方面典型，對(duì)廣大員工進(jìn)行內(nèi)控警示教育，提高執(zhí)行制度的自覺性。才能杜絕能化解的不處理，能輕的不重，能少的不多，能處理低層不處理高層的現(xiàn)象，才能真正使內(nèi)部控制的有效實(shí)施發(fā)揮積極作用。
“零違規(guī)、防差錯(cuò)、從我做起”活動(dòng)的號(hào)角已經(jīng)吹響，“零差錯(cuò)，零違規(guī)，零發(fā)案” 這句承諾是賦予我們的責(zé)任與使命。 從現(xiàn)在起，從每一筆業(yè)務(wù)起，讓零違規(guī)走進(jìn)你我的心中， 那么我們的“零違規(guī)”的目標(biāo)就一定能實(shí)現(xiàn)。
