會(huì)計(jì)工作是銀行柜面業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，幾乎可以說柜面會(huì)計(jì)工作與銀行所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都息息相關(guān)。因此,柜員崗位和會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)也成為銀行操作風(fēng)險(xiǎn)積聚的最突出部位。雖然，近些年來隨著商業(yè)銀行體制、機(jī)制不斷推陳創(chuàng)新，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度不斷提高，風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)不斷加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防控能力與日俱增，但應(yīng)該看到基層網(wǎng)點(diǎn)在會(huì)計(jì)操作中暴露出來的違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然比較突出，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)仍然十分艱巨。
會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控的一個(gè)重要特點(diǎn)就是經(jīng)辦環(huán)節(jié)控制。而從發(fā)生的案件分析，管控人員和管控環(huán)節(jié)沒有起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，表現(xiàn)為環(huán)節(jié)管理失控，制約制衡體系失效，柜員以及柜員主管或者委派營(yíng)業(yè)主管等制約環(huán)節(jié)的作用沒有充分發(fā)揮。同時(shí)，檢查督導(dǎo)手段落后，檢查多流于形式，對(duì)流程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟蹤糾正，長(zhǎng)期積累形成風(fēng)險(xiǎn)案件。此外，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題重處罰，輕整改，持續(xù)改進(jìn)的能力較低。
柜員按章操作意識(shí)差，內(nèi)控制度得不到有效落實(shí)，也是風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的重要原因之一。通過對(duì)近幾年來發(fā)生的銀行內(nèi)部案件或者事故的成因進(jìn)行剖析，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)幾乎都與違章操作有關(guān)。一些經(jīng)辦人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，由于工作責(zé)任心不強(qiáng)或者對(duì)同事的盲目信任等原因，嚴(yán)重違反業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作，使各環(huán)節(jié)上的監(jiān)督制約形同虛設(shè)，員工按章操作、規(guī)范操作意識(shí)較為淡薄。
柜員綜合素質(zhì)偏低，影響了風(fēng)險(xiǎn)控制水平。隨著金融市場(chǎng)化的進(jìn)程快速推進(jìn)，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍還是提供的產(chǎn)品種類都更趨多元化，使得銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日趨復(fù)雜化。而與此同時(shí)，由于需要面對(duì)日益增強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和每天很大的工作強(qiáng)度，柜員的心理素質(zhì)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)無(wú)疑也正在經(jīng)受著前所未有的考驗(yàn)。柜員每天忙于辦理各種傳統(tǒng)和新興業(yè)務(wù)，以及應(yīng)對(duì)不斷涌來的客戶需求，極容易造成在業(yè)務(wù)流程嚴(yán)謹(jǐn)性上的疏忽。而員工培訓(xùn)工作滯后，而且培訓(xùn)內(nèi)容不具有針對(duì)性，特別是一線柜員缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)、新流程扎實(shí)有效的培訓(xùn)，因而在工作中不能準(zhǔn)確把握操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。部分一線柜員的職業(yè)歸屬感以及自豪感較弱，缺失自我提高動(dòng)力，這樣的精神狀態(tài)更是加大了管理的難度。
