稽核差錯的防范是一個老生常談的話題，如何有效防范稽核差錯也是我們會計人員不斷探討的話題。周六我參加了市分行舉行的上半年稽核差錯分析總結(jié)會議，對于稽核差錯發(fā)生的原因進(jìn)行了分析對如何防范稽核差錯作了一點自己的看法。
一、差錯產(chǎn)生的主要原因分析
1.責(zé)任心不強(qiáng)，沒有形成良好的操作習(xí)慣。
縱觀我行上半年出現(xiàn)的差錯，大部分為規(guī)范性、細(xì)節(jié)性的差錯，如憑證簽名錯誤，日期有誤，大小寫金額不符等。這些差錯在我們?nèi)粘{證稽核中屢次出現(xiàn)且屢查屢犯。究其原因就是某些柜員責(zé)任心不強(qiáng)，沒有形成良好的操作習(xí)慣，辦理業(yè)務(wù)前不認(rèn)真審核憑證要素，業(yè)務(wù)辦理時不一筆一清，勾兌流水流于形式。對于這類細(xì)節(jié)性的差錯只要我們增強(qiáng)責(zé)任意識，培養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣完全是可以杜絕的。
2.心存僥幸，合規(guī)意識不強(qiáng)。
一些員工出現(xiàn)錯誤時不是去及時改正，而是心存僥幸寄希望稽核人員沒有發(fā)現(xiàn)，往往這種想法無法逃脫稽核人員的“法眼”。還有一些員工出現(xiàn)差錯時，不是及時聯(lián)系客戶改正，而是自己私自使用一些手段對差錯進(jìn)行掩飾，這雖然有時能夠躲過稽核但卻留下了很大的風(fēng)險隱患。在日常稽核中我們經(jīng)常聽到員工講，“這個問題以前沒有發(fā)差錯啊”“這個業(yè)務(wù)以前也是這樣做的啊”，殊不知沒有發(fā)差錯并不代表就沒有錯，以前這樣做并不代表這樣就是合規(guī)的。在省行的稽核中，由于不同時期的稽核重點不同，同一個業(yè)務(wù)在不同的時期稽核標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，這就要求我們不能心存僥幸，一切以合規(guī)作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
3.業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)。
隨著我行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，各項新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)層出不窮，但由于學(xué)習(xí)不及時、學(xué)習(xí)不到位、理解不透徹一些員工業(yè)務(wù)素質(zhì)無法與新業(yè)務(wù)的發(fā)展相同步。一些員工對新業(yè)務(wù)不會做、不敢做、一做就錯，使得新業(yè)務(wù)成為稽核差錯的“重災(zāi)區(qū)”。另外，由于一些行年輕員工多，人員變動頻繁，新人員無法迅速適應(yīng)新的崗位。
二、防范稽核差錯的想法與建議
1.加強(qiáng)員工的合規(guī)教育，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣。
要求員工加強(qiáng)對法律法規(guī)、基本制度文件、操作規(guī)程、服務(wù)制度規(guī)范的學(xué)習(xí)，必須做到對新制度、新辦法等應(yīng)知應(yīng)會，嚴(yán)格按照規(guī)章辦事。針對柜面操作與業(yè)務(wù)流程等事項，對手工流程進(jìn)行實際的、完整的、嚴(yán)格的重點培訓(xùn)，并強(qiáng)化對業(yè)務(wù)的風(fēng)險提示。通過人員的合理配置、工作流程的優(yōu)化整合、員工基本技能的提升來提高業(yè)務(wù)效率和速度，而不是通過偷工減料，縮減流程來提高速度。常寧支行營業(yè)部自今年以來通過崗位的整合優(yōu)化由以前的8個柜員縮減為現(xiàn)在的6個柜員。同時，該行通過每周一練培訓(xùn)員工的點鈔、翻打憑條、打字等基本技能大大提高了員工的工作效率。
2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能的提高
對于新業(yè)務(wù)、新規(guī)定要及時組織學(xué)習(xí)，及時傳達(dá)給每位員工。培訓(xùn)時既要注重理論知識的學(xué)習(xí)與深化，使其了解新業(yè)務(wù)的要點，更要加強(qiáng)實際操作的業(yè)務(wù)流程與技巧的練習(xí)，提高業(yè)務(wù)熟練度。每辦理一筆新業(yè)務(wù)要善于總結(jié)歸納，抓住其中的關(guān)鍵點與風(fēng)險點。同時，也要時常關(guān)注網(wǎng)站信息，對網(wǎng)站上其他同事的業(yè)務(wù)心得、經(jīng)驗進(jìn)行學(xué)習(xí)借鑒。
3.定期分析總結(jié)，相互學(xué)習(xí)借鑒
通過晨會、風(fēng)險例會對上一日、上一階段的差錯進(jìn)行分析總結(jié)，差錯排名靠前的柜員在會上查找分析原因。無差錯的柜員做經(jīng)驗介紹，學(xué)習(xí)交流，從而達(dá)到了相互溝通學(xué)習(xí)與借鑒的目的。
4.對重點問題、重點時段、重點柜員進(jìn)行重點稽核
根據(jù)稽核現(xiàn)狀及省行稽核工作導(dǎo)向，系統(tǒng)變化情況，近期稽核差錯特點等，確定應(yīng)重點關(guān)注的風(fēng)險點和應(yīng)重點解決的突出問題。對業(yè)務(wù)量大或柜員容易放松警惕的時段進(jìn)行重點稽核，要求柜員在業(yè)務(wù)忙時要不急不躁，在節(jié)假日、閑時不能放松警惕掉以輕心。同時，建立員工的稽核差錯登記制度，對于經(jīng)常出現(xiàn)差錯的柜員進(jìn)行重點稽核。
我相信，只要找準(zhǔn)原因，找對措施，一定能夠促進(jìn)會計核算質(zhì)量的大幅提高。
