在心中放一把尺子

    一晃眼，在業(yè)務(wù)主管崗位上工作已三月有余，剛接觸這個(gè)崗位時(shí)由于對(duì)有關(guān)知識(shí)、制度的不全面不僅壓力巨大，而且擔(dān)心在工作中犯下差錯(cuò)。因?yàn)閾?dān)任普通柜員期間對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、對(duì)公業(yè)務(wù)知識(shí)了解很少，而且對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)一天的營(yíng)運(yùn)沒(méi)什么直觀的概念。但現(xiàn)在看來(lái)這個(gè)崗位讓我成長(zhǎng)了很多，對(duì)很多方面的業(yè)務(wù)知識(shí)、會(huì)計(jì)制度有了進(jìn)一步的了解。

    遵守會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制以及事后監(jiān)督與糾正。柜面工作需要重點(diǎn)關(guān)注的就是柜面業(yè)務(wù)、授權(quán)事項(xiàng)、重要物品的內(nèi)部控制，最近我們也重點(diǎn)學(xué)習(xí)了如柜面一日工作流程、會(huì)計(jì)印章保管使用制度、關(guān)于規(guī)范登記簿等有關(guān)知識(shí)和文件，擔(dān)任業(yè)務(wù)主管之前，對(duì)于很多的工作制度、要求只知道要遵守，沒(méi)深究過(guò)這些要求的來(lái)源；剛擔(dān)任業(yè)務(wù)主管時(shí)在遇到新問(wèn)題時(shí)考慮的是如何最快地解決問(wèn)題，而不是思考導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的原因，較少?gòu)脑搭^上找到解決問(wèn)題的方法。舉個(gè)例子，日中柜員之間調(diào)撥現(xiàn)金要求調(diào)撥柜員之間當(dāng)面交接的規(guī)定注重的就是雙人復(fù)核，責(zé)任清晰，避免虛假調(diào)撥，帳實(shí)不符，防止內(nèi)部控制的不足，但剛坐柜時(shí)對(duì)這一制度還是挺不理解的，因?yàn)槿罩须x柜交接要鎖章、鎖箱、鎖屏，并不是特別方便，隨著時(shí)間也漸漸明白在內(nèi)控中這些制度的重要性。

    這個(gè)崗位上的工作讓我意識(shí)到必須在心里放一把尺子，時(shí)刻對(duì)比實(shí)際工作與內(nèi)部控制要求的差距，發(fā)現(xiàn)做的不足的地方要努力改進(jìn)，同時(shí)用會(huì)計(jì)與審計(jì)的思路審核工作中的各項(xiàng)細(xì)節(jié)。會(huì)計(jì)的思路就是在會(huì)計(jì)制度的框架下按部就班地由上至下地層層細(xì)化至原始憑證，打個(gè)比方原始憑證是金字塔的底層，會(huì)計(jì)報(bào)表是塔尖，報(bào)表的質(zhì)量是否經(jīng)得起考驗(yàn)，原始憑證是重要角色；而審計(jì)的思路之一是通過(guò)各類(lèi)報(bào)表、明細(xì)賬、總賬等逆序地翻查登記簿、原始憑證的完整性和合規(guī)性。在定期的案防會(huì)議上我們學(xué)習(xí)了一些案例，通過(guò)這些案例反思在工作中如果我們心里放一把制度的尺子，有全局觀地思考問(wèn)題，遵守有關(guān)的規(guī)章制度，更加注意細(xì)節(jié)，很多會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該能有效杜絕的。