“以銅為鏡，可以正衣冠；以史為鏡，可以知興替；以人為鏡，可以明得失”。
又發(fā)審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)了，總行每一期的審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)對(duì)于我們來(lái)說(shuō)都是一面明鏡，讓我們自省，給我們警示。
不知道是不是因?yàn)閯傋隹蛻艚?jīng)理不知道該如何把握信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的原因，我每一次都會(huì)把郵箱里轉(zhuǎn)發(fā)的審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)保存在特定的文件夾里，下班之后花一點(diǎn)時(shí)間好好琢磨，對(duì)比自己手里的客戶，發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尋找如何更好的進(jìn)行貸前調(diào)查、貸后管理的辦法。
縱觀各期審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)，除開(kāi)部分工作人員從業(yè)道德問(wèn)題，大部分風(fēng)險(xiǎn)都出現(xiàn)在貸前調(diào)查上。貸前調(diào)查是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的首要防線，這一點(diǎn)大家都知道，可在實(shí)際操作中，往往會(huì)存在不敢觸及客戶已經(jīng)存在的、可能影響貸款安全的不利因素，怕得罪客戶；不敢和客戶談條件，怕嚇跑客戶；單位提供什么就是什么，不愿意整理、核實(shí)、分析現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的信息，收集片面、過(guò)時(shí)、失真的信息等等的原因，造成貸前調(diào)查質(zhì)量大打折扣，甚至流于形式。
在審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)的警鐘下，在與行里前輩、同行業(yè)的朋友的交流中，我想將學(xué)到一些貸前調(diào)查的小技巧和方法與大家分享。
比如說(shuō)銷售收入，判斷公司的銷售情況，不僅要詢問(wèn)公司財(cái)務(wù)人員，看單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，更要看公司生產(chǎn)線運(yùn)作，詢問(wèn)車間工作人員，查看水電費(fèi)的繳納情況，以及納稅申報(bào)情況，可以要求客戶登錄相關(guān)的稅務(wù)網(wǎng)站看每個(gè)月在網(wǎng)站的納稅申報(bào)表中的銷售收入與提供給銀行的報(bào)表中的銷售收入是否一致。
比如財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性問(wèn)題，對(duì)照客戶介紹的情況和財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的數(shù)據(jù)，盡量使用原始憑證或者第三方的憑證進(jìn)行核實(shí)。例如，通過(guò)翻閱銀行對(duì)賬單，來(lái)了解企業(yè)的現(xiàn)金流，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上的現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì)；通過(guò)抽查企業(yè)一個(gè)或者兩個(gè)月的納稅發(fā)票，來(lái)了解企業(yè)近期的銷售和納稅情況；通過(guò)抽查企業(yè)一個(gè)或者兩個(gè)月貨物進(jìn)出單據(jù)，了解企業(yè)的貨物吞吐進(jìn)出情況；通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)的電費(fèi)發(fā)票或者運(yùn)輸企業(yè)的油費(fèi)發(fā)票，了解企業(yè)的生產(chǎn)成本情況；通過(guò)查看銀行付款、收款憑證，來(lái)核實(shí)合同的真實(shí)性以及執(zhí)行情況，有條件的，最好能和事務(wù)所一起進(jìn)場(chǎng)，參與整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程。
比如對(duì)抵質(zhì)押物和保證人的核實(shí)，客戶經(jīng)理做到親力親為，通過(guò)對(duì)抵押物的位置、面積、價(jià)值、合法性等的核實(shí)，或者通過(guò)對(duì)保證人的資質(zhì)、保證實(shí)力及保證意愿的核實(shí)。例如，對(duì)于擬抵押的房產(chǎn)，從評(píng)估、進(jìn)窗登記及最后的他項(xiàng)出窗，客戶經(jīng)理均應(yīng)做到親力親為，最大限度的降低這一環(huán)節(jié)中的操作風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于擔(dān)保人的調(diào)查，應(yīng)當(dāng)參照對(duì)借款申請(qǐng)人調(diào)查的程序，同時(shí)重點(diǎn)核實(shí)保證人的保證實(shí)力及保證意愿，并堅(jiān)持雙人調(diào)查和面簽。
警鐘長(zhǎng)鳴，只有本著對(duì)每一筆信貸業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的態(tài)度，做好貸前調(diào)查這些基礎(chǔ)工作。充分披露客戶信息，了解其資金流向，弄清資金缺口的真實(shí)成因，為貸款決策提供盡可能多、盡可能準(zhǔn)確的信息，才能防止造成信貸優(yōu)質(zhì)客戶的流失，預(yù)防信貸投放的風(fēng)險(xiǎn)。
