眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部控制就是銀行這個(gè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步，銀行業(yè)務(wù)顯現(xiàn)多元化的趨勢(shì)。但近年來(lái)，銀行內(nèi)部引發(fā)了許多案件，原因主要在于銀行內(nèi)控制度不完善，內(nèi)控管理不嚴(yán)，檢查監(jiān)督不力，銀行人員素質(zhì)偏低等等。銀行內(nèi)部人員利用內(nèi)控管理的漏洞實(shí)施的犯罪行為給銀行造成了巨大的損失，干擾了經(jīng)濟(jì)秩序，也帶來(lái)了不良的社會(huì)影響。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)控管理制度，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為擺在我們所有銀行從業(yè)者面前一道嚴(yán)肅而又無(wú)法回避的課題。我是一名銀行“新兵”，下面結(jié)合銀行工作實(shí)際，就加強(qiáng)內(nèi)控管理、金融風(fēng)險(xiǎn)防范等問(wèn)題，談幾點(diǎn)自己的看法。
一．建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、行之有效、便于操作的內(nèi)控管理制度體系是基礎(chǔ)。
銀行要健康發(fā)展離不開(kāi)制度管理。我國(guó)金融業(yè)發(fā)展較晚，特別是一些新興金融企業(yè)起步更晚，金融管理經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，規(guī)章制度不健全，求發(fā)展輕管理已經(jīng)司空見(jiàn)怪。因此，建立健全科學(xué)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的制度管理體系，包括科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、風(fēng)險(xiǎn)提示制度、風(fēng)險(xiǎn)緊急處置制度，風(fēng)險(xiǎn)化解與補(bǔ)救制度、風(fēng)險(xiǎn)防范聯(lián)動(dòng)機(jī)制等至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)防控制度管理要由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前、事中防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，切實(shí)做到對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、早補(bǔ)救。
1.完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度，使之具有前瞻性、科學(xué)性、系統(tǒng)性、可操作性，并根據(jù)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展需要及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善，使銀行業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部管理制度的監(jiān)督和控制下。
2.完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，既要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，又要進(jìn)行有效的制約和控制，使每一個(gè)員工、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處于內(nèi)部管理制度的監(jiān)督和控制下，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。
3.制度建設(shè)要匹配業(yè)務(wù)發(fā)展，防止出現(xiàn)空擋。任何新業(yè)務(wù)的推出都要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”原則。
4.建立權(quán)力制約機(jī)制。要建立上下級(jí)之間和部門(mén)之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級(jí)之間、部門(mén)之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。
二．提高人員素質(zhì)，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力是根本。
近年發(fā)生的多起銀行內(nèi)部案件，其中大部分是內(nèi)部從業(yè)人員素質(zhì)低、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差造成的。一類(lèi)是明知違規(guī)但自認(rèn)為沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的，如經(jīng)常出現(xiàn)的對(duì)外擔(dān)保案；另一類(lèi)是不懂制度，不熟悉業(yè)務(wù)，不會(huì)識(shí)別而造成的風(fēng)險(xiǎn)，如貸款決策中的主觀武斷，新入行員工對(duì)假票據(jù)、假印鑒、假鈔票、假身份證難以識(shí)別等。因此，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)教育和管理控制極為重要。
一是嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。在員工招聘時(shí)把好審查關(guān)，在上崗前要把好培訓(xùn)教育關(guān)。
二是常抓培訓(xùn)不松懈。每一個(gè)基層單位都要有員工繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃，不斷提高員工文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，尤其要加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
三是要給予勤于學(xué)習(xí)，善于學(xué)習(xí)且業(yè)務(wù)工作能力強(qiáng)的員工獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
三．加強(qiáng)監(jiān)督檢查與督導(dǎo)落實(shí)是重點(diǎn)。
真正把內(nèi)控管理做到無(wú)時(shí)不控、無(wú)處不控、無(wú)人不控、無(wú)事不控，全方位全過(guò)程無(wú)死角。“無(wú)時(shí)不控”，即貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；“無(wú)處不控”，即與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想；“無(wú)人不控”，即上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的；“無(wú)事不控”，即小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒(méi)有例外與‘個(gè)案’處理。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，因?yàn)檫�存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。嚴(yán)格檢查，就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置，就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jī)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些是管理之大忌，足以令人警醒。
矛盾論告訴我們：“堡壘最容易從內(nèi)部攻破”。從以往發(fā)生的銀行風(fēng)險(xiǎn)案件看，我們不難看出這些案件的發(fā)生都與我們銀行內(nèi)部人員有或多或少的關(guān)系。把住了銀行內(nèi)控監(jiān)督關(guān)，就守護(hù)了銀行這個(gè)“生命體”的防疫第一關(guān)。而且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制還可以發(fā)揮如下作用：一是確保國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。因此加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行的“免疫力”勢(shì)在必行且任重而道遠(yuǎn)。
