上次市分行派專人在我行組織學(xué)習(xí)了雙基風(fēng)險(xiǎn)案列視頻，從案列中可以看出信貸客戶經(jīng)理的道德風(fēng)險(xiǎn)是目前我行非常嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)之一。除了道德風(fēng)險(xiǎn)，近日我在公司部還了解了其他信貸方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要我們注意和防范。
一、客戶經(jīng)理面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（一）道德風(fēng)險(xiǎn)
目前，客戶經(jīng)理面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種。一是客戶經(jīng)理或行長利用職權(quán)謀取個(gè)人私利；另一方面是有關(guān)決策者為達(dá)到經(jīng)營、績效目標(biāo)，違反現(xiàn)有的規(guī)章制度，為獲取短期利益而損害了銀行的長期利益目標(biāo)，而行業(yè)的惡性競爭也使商業(yè)銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)積聚增加。從上次學(xué)習(xí)的一系列觸目驚心的金融案件可以看出，這些案件不僅金額巨大，損失慘重，其中多數(shù)為銀行職員因重大利益被客戶引誘，鋌而走險(xiǎn)。
（二）操作風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)客戶經(jīng)理而言，操作風(fēng)險(xiǎn)主要來自于授信業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在貸款業(yè)務(wù)方面。如以流動(dòng)資金貸款名義發(fā)放中長期項(xiàng)目貸款，由于流動(dòng)資金貸款的還款來源是銷售收入產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而項(xiàng)目貸款的還款來源是項(xiàng)目投產(chǎn)后利潤產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，流動(dòng)資金短借長貸，勢必會(huì)出現(xiàn)貸款無法按期償還的情況，進(jìn)而造成以展期、借新?lián)Q舊等方式掩蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)的后果。如未落實(shí)房地產(chǎn)貸款條件，發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款。貸款發(fā)放時(shí)未落實(shí)開發(fā)商自有資金達(dá)到開發(fā)項(xiàng)目總投資的30%,四證（土地使用證、土地規(guī)劃許可證、建筑規(guī)劃許可證、施工許可證）等授信條件，項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)擱淺，使貸款難以收回。如不按貸款用途使用信貸資金，貸后監(jiān)控失去作用，借款人將貸款通過其關(guān)聯(lián)公司劃往其上級(jí)公司，或用作權(quán)益性投資，一旦資金鏈條斷開，使銀行信貸資金遭受損失。在承兌匯票業(yè)務(wù)方面。如簽發(fā)無貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。受理承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，僅憑購銷合同的復(fù)印件簽發(fā)，匯票簽發(fā)后未在貸后監(jiān)控中核實(shí)銀行承兌匯票的交易情況、購銷貨物入庫情況及其增值稅發(fā)票正本、商品貨運(yùn)單據(jù)。如用貸款作保證金辦理承兌匯票，銀行信用被放大，形成授信風(fēng)險(xiǎn)。在個(gè)貸業(yè)務(wù)方面。如辦理虛假按揭，開發(fā)商（經(jīng)銷商）以虛擬假業(yè)主，假簽購房合同，代購房人代付首付款等方式，以此套取銀行資金，使銀行資金形成風(fēng)險(xiǎn)。在貸款擔(dān)保方面，如關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款相互擔(dān)保。使擔(dān)保貸款變成信用貸款，集團(tuán)客戶授信額度放大，一旦集團(tuán)經(jīng)營出現(xiàn)問題，從而引發(fā)集中性風(fēng)險(xiǎn)，等等。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
客戶經(jīng)理對(duì)借款人提供的虛假財(cái)務(wù)信息難以識(shí)別是形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：主觀上，客戶經(jīng)理不能系統(tǒng)運(yùn)用財(cái)務(wù)工具對(duì)借款人進(jìn)行銷售能力，償債和利息保障能力，資產(chǎn)管理效率，流動(dòng)性和長期償債能力及現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析；客觀上，對(duì)虛假財(cái)務(wù)信息未能識(shí)別。如借款人虛擬資產(chǎn)。一些借款人為夸大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，利用待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、貸處理資產(chǎn)損失等虛擬資產(chǎn)科目作為“蓄水池”，不及時(shí)確認(rèn)、少攤已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用和損失，虛盈實(shí)虧；隨意改變折舊年限，虛增利潤；利用關(guān)聯(lián)方交易，在母子公司之間虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，人為抬高公司銷售和利潤，或利用大大高于或低于市場價(jià)格的方式進(jìn)行購銷活動(dòng)、資產(chǎn)置換和股權(quán)置換，人為轉(zhuǎn)移利潤；利用往來科目調(diào)節(jié)利潤。用其他應(yīng)收款隱藏潛虧，用其他應(yīng)付款隱藏利潤；對(duì)股權(quán)投資人為變更成本法或權(quán)益法而調(diào)整利潤，對(duì)盈利的被投資企業(yè)采用權(quán)益法，而對(duì)虧損的被投資企業(yè)，即使股權(quán)比例超過20%，仍采用成本法核算等。
二、增強(qiáng)客戶經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)防范能力的途徑
（一）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè).從體制上，我行要建立收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的自我約束機(jī)制，進(jìn)一步完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)，規(guī)范授信業(yè)務(wù)流程，防范控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。從客戶經(jīng)理層面，要嚴(yán)格落實(shí)授信業(yè)務(wù)規(guī)范，認(rèn)真執(zhí)行貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作要求。貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論，客戶經(jīng)理要為貸前調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)任；貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不隱瞞或掩飾問題。
（二）加大內(nèi)部稽核力度.開展內(nèi)部稽核是對(duì)我行業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)的有效環(huán)節(jié)和最后防線。我行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中的授信業(yè)務(wù)開展具有獨(dú)立性、權(quán)威性的內(nèi)部稽核，加大稽核頻率與稽核深度。通過對(duì)貸款的行業(yè)投向、貸款結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)的檢查，分析揭示授信業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)貸款質(zhì)量與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性檢查，分析揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)貸款授信流程檢查，分析揭示操作性風(fēng)險(xiǎn)。將授信風(fēng)險(xiǎn)控制在較小程度，獲取化解風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，并以此促進(jìn)客戶經(jīng)理增強(qiáng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，和自覺執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)范的意識(shí)。
（三）著力培育信貸風(fēng)險(xiǎn)文化.引導(dǎo)客戶經(jīng)理樹立自我約束的職業(yè)理念，建立上下連通、左右貫穿的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)成為每個(gè)部門、每一級(jí)機(jī)構(gòu)、每一層員工自覺的行為。2004年，我國銀監(jiān)會(huì)頒布了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，首次對(duì)商業(yè)銀行征信、授信和授信盡職調(diào)查提出了詳盡的盡職要求和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。引入獨(dú)立評(píng)估機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)形成過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)、全程、全面的評(píng)價(jià)和考核，是防范道德風(fēng)險(xiǎn)較完備的操作手冊。我行客戶經(jīng)理需認(rèn)真遵守該職業(yè)準(zhǔn)則�？蛻艚�(jīng)理要在技能培訓(xùn)和業(yè)務(wù)操作實(shí)踐中不斷深化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化職業(yè)操守，切實(shí)維護(hù)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全、高效運(yùn)行。
