五嶺支行為了促進(jìn)公司業(yè)務(wù)長期健康發(fā)展，確保保持公司貸款良性發(fā)展，支行加強(qiáng)了對(duì)貸后檢查力度，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，特別是在貸后檢查過程中，支行行長提出將審核客戶在銀行的流水賬單作為貸后檢查的重中之重，因?yàn)樵谫J前盡職調(diào)查以及貸后管理中，客戶在銀行的流水賬單往往是我們工作中容易忽略掉的關(guān)鍵點(diǎn)，及時(shí)檢查客戶在銀行的流水賬單能有效的防范客戶信貸資金的安全。
一、銀行流水的作用
1、銀行流水可以看出企業(yè)的上下游，計(jì)算出主要客戶與供應(yīng)商占比。如果該企業(yè)為一些知名企業(yè)的長期供應(yīng)商則說明該企業(yè)產(chǎn)品品質(zhì)有保證，壞帳可能性不高。如果企業(yè)上下游均為業(yè)內(nèi)不知名小企業(yè)則需要注意交易對(duì)手是否為同一控制人下的，如果是則存在空殼公司的可能性。
2、從每個(gè)月的現(xiàn)金出入可以看出企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，收支相抵，入不敷出還是大有盈利，也可以從每個(gè)下游企業(yè)出現(xiàn)的頻率大概推算出賬期（最好結(jié)合購銷合同）。
3、可以看出企業(yè)的是否確實(shí)在做正常生產(chǎn)經(jīng)營，如果一家企業(yè)的支出主要為有規(guī)律性的支付貨款購買原料，然后有規(guī)律的收回貨款，而不是經(jīng)常提取備用金，差旅費(fèi)，工資，支付給各種酒店和咨詢公司。這種情況可以作為考察其業(yè)務(wù)真實(shí)性的支持因素。
4、可以看出企業(yè)是否可能存在洗錢、套現(xiàn)等違法行為。洗錢企業(yè)不可避免地包括以下特征：長期不動(dòng)帳戶突然有大額資金進(jìn)入；集中轉(zhuǎn)入分散轉(zhuǎn)尤其是對(duì)個(gè)人的分散轉(zhuǎn)出；現(xiàn)金流量巨大但余額卻很少，幾乎在日終沒有余額。套現(xiàn)企業(yè)則往往可以在流水中看到進(jìn)帳金額頻繁出現(xiàn)大額整數(shù)，或者接近大額整數(shù)等數(shù)字。
二、對(duì)于審查流水時(shí)我們需要重點(diǎn)識(shí)別的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
一是關(guān)注貸方累計(jì)發(fā)生額，不能盲目強(qiáng)調(diào)賬戶的貸方累計(jì)發(fā)生與企業(yè)銷售收入的一致性，而應(yīng)該關(guān)注借貸方是否正常，是否存在企業(yè)來回倒賬的現(xiàn)象；
二是在關(guān)注貸方累計(jì)發(fā)生額后，我們需要重點(diǎn)關(guān)注每筆發(fā)生額對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，是否同銷售行業(yè)直接相關(guān)；
三是看流進(jìn)流出的金額是否與客戶的業(yè)務(wù)相一致，比如出現(xiàn)客戶商品買賣金額都在幾十萬左右，但銀行對(duì)賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊的情況；
四是抽查大額資金的真實(shí)性，如果要求信貸人員一筆筆去核實(shí)客戶每筆發(fā)生額的真實(shí)性，在實(shí)際操作過程中也是難以實(shí)現(xiàn)的，我們可以通過抽查銀行對(duì)賬單中一些大額的往來方式，對(duì)應(yīng)合同、發(fā)票(或收據(jù))出庫單一起進(jìn)行核實(shí)印證，看企業(yè)是否存在真實(shí)的結(jié)算交易記錄，特別是在我行相繼推出“善融貸”“創(chuàng)業(yè)貸”“POS貸”等小企業(yè)信貸產(chǎn)品后，企業(yè)往往用一筆資金或者讓一些關(guān)系不錯(cuò)的企業(yè)不斷的劃轉(zhuǎn)資金來擺帳從而“抬高”銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生額的額度，從而達(dá)到在銀行申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)中銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生額的要求，所以在銀行流水審查上必須要仔細(xì)抽查一些大額的資金往來，是否和合同，發(fā)票或者收據(jù)及出庫單對(duì)應(yīng)一致，以確定交易的真實(shí)性。
