芻議新形勢下基層農(nóng)行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

    隨著農(nóng)業(yè)銀改革步伐的不斷深入和社會大環(huán)境的發(fā)展變化，農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營正處在重大調(diào)整和轉(zhuǎn)型期。與此同時(shí)，也為基層農(nóng)行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作帶來了新的課題、新的挑戰(zhàn)和新的考驗(yàn)。本文就新形勢下基層農(nóng)行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作談幾點(diǎn)粗淺的個人看法。

    一、當(dāng)前基層農(nóng)行內(nèi)部控制存在的主要問題 (一)內(nèi)部控制理念不夠牢固。個別基層行的管理層對內(nèi)控制度認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為整章建制就有了約束力，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，忽視了對制度執(zhí)行的動態(tài)跟蹤管理。有的基層行還沒有真正建立只認(rèn)制度不認(rèn)人的法制性控制機(jī)制，以感情和習(xí)慣代替制度的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生；少數(shù)一線員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和執(zhí)行制度觀念依然比較淡薄，技術(shù)性差錯風(fēng)險(xiǎn)還難以從根本上杜絕。 (二)內(nèi)部控制體系不夠完善。內(nèi)控的“三道防線”不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，監(jiān)督和處罰機(jī)制不夠到位，特別是管理者或領(lǐng)導(dǎo)者的管理責(zé)任還未真正落實(shí)，具體表現(xiàn)在：“一線”自控被弱化。開展培訓(xùn)的重點(diǎn)通常是如何拓展客戶、發(fā)展業(yè)務(wù)，對員工如何認(rèn)識金融風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)卻很少問津；“二線”互控被淡化。近年來，自上而下比較注重業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對完成經(jīng)營目標(biāo)的考核力度，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對內(nèi)控制度執(zhí)行和評價(jià)的考核，從而對各部門執(zhí)行制度的監(jiān)管和相互制約方面相對有些放松，有的基層行為了單位和職工的經(jīng)濟(jì)利益，在工作中形成了“一手軟、一手硬”的局面。工作中千方百計(jì)地完成業(yè)務(wù)經(jīng)營的“硬”指標(biāo)，而對內(nèi)控制度的執(zhí)行和監(jiān)督檢查抓的相對較“軟”，還有的部門出于“本位主義”思想，怕“家丑”外揚(yáng)，在例行檢查時(shí)不是敷衍了事，檢查不深不細(xì)，有問題發(fā)現(xiàn)不了，就是發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)，自行消化，不加深究，這樣更助長了個別人無視規(guī)章制度、違規(guī)違紀(jì)的僥幸心理。“三線”監(jiān)控被轉(zhuǎn)化。作為“三道”防線中的最后一道防線監(jiān)督機(jī)制還不完善，監(jiān)督管理部門定位不明確，監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠，監(jiān)督職能逐步弱化。 (三)內(nèi)部控制對領(lǐng)導(dǎo)干部約束不力。一是從現(xiàn)行的內(nèi)部監(jiān)督制度來看，一般都是對一線工作人員的制約，而對具有一定決策權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)干部約束力不強(qiáng)，有的制度對違規(guī)的一般責(zé)任的責(zé)任追究規(guī)定比較明確，而對主要決策者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的追究規(guī)定不太明確，或是追究得偏輕。二是從內(nèi)控機(jī)制上看，一般的監(jiān)督程序和辦法都是由上層向下層的監(jiān)督，特別是基層行的領(lǐng)導(dǎo)，既是各項(xiàng)監(jiān)督活動的組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，也是對全體員工的監(jiān)督者，在監(jiān)控制度和措施上很少有員工對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督檢查的具體規(guī)定，這就把領(lǐng)導(dǎo)干部排除在內(nèi)控制度的監(jiān)督范圍之外。 (四)內(nèi)部控制文化缺失。宣傳內(nèi)部控制的力度不夠�；鶎有械钠髽I(yè)文化沒有得到很好的培育，基本上沒有形成內(nèi)部控制氛圍。缺乏科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控管理思路�，F(xiàn)行的管理方式缺乏對決策者的監(jiān)督制衡，或者制衡不力；“先發(fā)展、后規(guī)范”，或只發(fā)展不規(guī)范的管理思路，是內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，為風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留下了隱患。

    二、加強(qiáng)基層農(nóng)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的對策建議 當(dāng)前形勢下，基層農(nóng)行實(shí)施有效的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范，必須正視自身內(nèi)控工作中的不足，認(rèn)真貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的內(nèi)部控制原則，以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，把內(nèi)部控制滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程的各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。要牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化檢查監(jiān)督，重視內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的緊密結(jié)合，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、各個操作環(huán)節(jié)和全員經(jīng)營行為都處于嚴(yán)格的約束之下，努力建立責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系，以增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，推動全行管理水平的不斷提高，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、穩(wěn)健發(fā)展。 (一)提高對內(nèi)控制度的理性認(rèn)識，牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營思想。內(nèi)控制度是農(nóng)行實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，必須強(qiáng)化對全體干部員工的風(fēng)險(xiǎn)防范和執(zhí)行力教育，使全體干部員工對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)都有一個全面、系統(tǒng)的理性認(rèn)識，都將嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度作為自身的自覺行動，特別是基層行的領(lǐng)導(dǎo)干部，必須把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)想在心里，抓在手上，落實(shí)在工作中，體現(xiàn)在效果上。同時(shí)，要注重高管人員內(nèi)控理念的培育，端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，組織管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控評價(jià)辦法》等，使其充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是金融機(jī)構(gòu)安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，從而在實(shí)踐中認(rèn)真組織和帶頭落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度規(guī)定。 (二)加強(qiáng)對管理人員的監(jiān)督管理，提高內(nèi)控職責(zé)的履行能力。加強(qiáng)對基層行班子和“一把手“的監(jiān)督管理，要求支行行長在本職崗位上履行好“發(fā)展業(yè)務(wù)、控制風(fēng)險(xiǎn)、帶好隊(duì)伍”等職責(zé)，抓好內(nèi)部管理和內(nèi)部控制工作，選拔合格的干部并將其選用到合適的崗位上去，合理配置各崗位人員并實(shí)行重要崗位分離和定期輪換，保證內(nèi)控管理工作真正落到實(shí)處。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人內(nèi)控職責(zé)履行的監(jiān)督管理。要求業(yè)務(wù)部門及其主要負(fù)責(zé)人不僅要做好相關(guān)內(nèi)控制度的建立和指引，更要及時(shí)了解和掌握本專業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀，加強(qiáng)檢查、督促和完善工作。加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的權(quán)力制約和業(yè)務(wù)控制，要求基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真按照上級行提出的要求和下發(fā)的文件，加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)崗位的管理，將內(nèi)控制度落到實(shí)處。 (三)強(qiáng)化對員工的政治思想教育，提高應(yīng)對和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。一是強(qiáng)化思想教育，使廣大員工始終居安思危，時(shí)刻繃緊風(fēng)險(xiǎn)防范之弦。二是強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。督促廣大員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并力所能及地為廣大員工提供學(xué)習(xí)機(jī)會，搞好培訓(xùn)工作，有條件的單位還可以開辦夜校，讓廣大員工拓展知識面、開拓視野，不致于固步自封，又能學(xué)到新知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)技能。隨著科技不斷發(fā)展，犯罪分子的作案手段也越來越隱蔽，越來越高明，通過不斷提高自身素質(zhì)，才能做到“魔高一尺，道高一丈”。三是強(qiáng)化警示教育。通過經(jīng)常組織員工觀看一些對違規(guī)違紀(jì)行為或其他案件責(zé)任人處理的教育片，讓廣大員工舉一反三，汲取深刻教訓(xùn)。四是加強(qiáng)防暴演練。通過實(shí)戰(zhàn)演習(xí)，提高員工防范意識和防范技能，強(qiáng)化員工臨危不亂的心理素質(zhì)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防暴力案件的目的。 (四)認(rèn)真開展員工行為排查。建立員工行為排查工作責(zé)任制，行長負(fù)責(zé)排查各單位負(fù)責(zé)人，各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)排查本單位員工；實(shí)施員工行為排查報(bào)告制度，排查責(zé)任人每月填寫員工行為排查報(bào)告表，從員工個人消費(fèi)、交友、投資等各個方面進(jìn)行排查，報(bào)告表由排查責(zé)任人簽名后報(bào)所在行紀(jì)檢監(jiān)察部門備案；建立動態(tài)排查機(jī)制，堅(jiān)持員工行為排查經(jīng)�；�和動態(tài)化，注意日常、全方位收集信息，對員工及各種情況切實(shí)做到排查得早，發(fā)現(xiàn)得了，控制得住，解決得好。 (五)加大對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查考核和查處力度，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制。一是提高對內(nèi)部控制的重視程度。要把它列入黨委(支部)、班子的重要議事日程，要把監(jiān)控檢查放在與完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)同等重要的位置，要與業(yè)務(wù)工作同安排、同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核、同獎懲。二是加強(qiáng)對內(nèi)部控制的檢查考核力度。各業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門要定期組織聯(lián)合的、交叉的、專項(xiàng)的檢查，檢查前要有方案，檢查中要有記錄，檢查結(jié)束要有報(bào)告。檢查的內(nèi)容要細(xì)、要深、要透，查出問題要有底稿和書面的限期整改通知，檢查人和被查單位負(fù)責(zé)人要簽字蓋章，以示負(fù)責(zé)。三是認(rèn)真落實(shí)責(zé)任追究制度。要制定責(zé)任追究的實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)責(zé)任追究的可操作性。對于沒有認(rèn)真履行崗位職責(zé)、違規(guī)操作、管理和監(jiān)督不到位、應(yīng)抵制而沒抵制、應(yīng)檢查發(fā)現(xiàn)而沒發(fā)現(xiàn)的，都要嚴(yán)格追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，決不姑息遷就，真正起到以儆效尤的目的。